万题库每日一练答案及解析3.25

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Q2:一、要求：根据下述材料，回答问题。某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，2014年1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元答案：A选项A，外购原材料及相应运费可抵扣的增值税进项税额=30.6+10*7%=31.3。选项B，根据我国税法的规定，当期购进生产经营用固定资产的相应税额允许抵扣。选项C，外购办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣。选项D，购进的红酒用于职工福利，不准抵扣进项税额。2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。A、850元B、1020元C、0D、2380元答案：C因为本月发生的委托加工业务在月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以，不得抵扣。3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。A、85.17万元B、85万元C、99.45万元D、99.65万元答案：A该企业对外销售化妆品的增值税销项税额=586.17/（1+17%）*17%=85.174、该企业出租闲置设备应缴纳（）。A、增值税0.17万元B、营业税0.05万元C、增值税0.13万元D、营业税0.03万元答案：A根据我国营改增的有关规定，部分现代服务业（含有形动产租赁业）按17%税率征收增值税。5、该企业本月应缴纳的消费税为（）。A、100.2万元B、117.234万元C、150.3万元D、175.851万元答案：C销售化妆品应当缴纳消费税=586.17/（1+17%）*30%=150.3二、要求：根据以下材料，回答问题。某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为-500万元，2009年实现净利润100万元，2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润-50万元，2012年实现净利润100万元。2013年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）1、该企业2013年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）A固定资产盘盈收入B产品销售收入C其他业务收入D国债利息收入答案：D2、该企业2013年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）A增值税90万元B消费税110万元C销售费用250万元D环保部门罚款15万元答案：BC3、根据《企业所得税》的有关规定,该企业2008年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补.下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年过（）A、3年B、5年C、6年D、10年答案：B企业当年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。4、该企业2013年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）A、3794万元B、4309万元C、4249万元D、4294万元答案：D该企业2013年准予在计算应纳税所得额扣除的项目金额=3000+110+14+6+250+12+802+90*50%+（70-15）=4294。5、该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）A、176.5万元B、314万元C、189万元D、200.25万元答案：C该企业2013年应缴纳的企业所得税=（5000+20+30-4294）*25%=189。你害怕会计从业挂科吗？进入考场神经紧张大脑缺氧点击交卷提心吊胆心惊胆颤在你看到分数的瞬间是不是肾上腺激素极速分泌血压迅速升高不要不要的没错大数据vip押题题库99%押题命中率98.9%通过率上考场秒写答案体验飞一般的感觉[图片]

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